Planes de calificación de Matrícula (QTP), también conocidos como Planes 529, se han convertido en una forma muy popular para los padres y abuelos para ahorrar para la educación universitaria de sus hijos y nietos. Hay muchos contribuyentes con una buena cantidad de dinero hundido en los Planes de matrícula calificado. Por desgracia, estos planes no escaparon los golpes de la tendencia bajista económico reciente más que otros planes de ahorro. Este hecho plantea importantes cuestiones sobre 529 pérdidas Plan.
¿Puede un contribuyente reclamar las pérdidas en un plan 529? ¿Puede el contribuyente liquidar el Plan 529, reclamar una pérdida y reinvertir las ganancias en otra QTP para el beneficiario?
Afortunadamente, la respuesta a estas preguntas es sí, con algunas eliminatorias. Las pérdidas en un plan de ahorro son deducibles por el propietario de la cuenta. Las deducciones sólo se aplican si todas las cantidades de esa cuenta se han distribuido y el total de las distribuciones son menos de las aportaciones realizadas a la cuenta menos los retiros antes de la cuenta.
La pérdida debe figurar como una deducción detallada miscelánea y está sujeta a la 2% del límite de ingreso bruto ajustado. Los fondos pueden ser reinvertidos, pero no demasiado rápido. El Servicio de Impuestos Internos establece que las distribuciones que se dio la vuelta para otra inversión QTP dentro de los sesenta días de la distribución no son imponibles. Eso significa que una cuenta que vale menos de base del contribuyente y se dio la vuelta dentro de los sesenta días no tiene consecuencias fiscales. Por lo tanto, que cuenta recibe ninguna deducción de pérdida.
Por lo tanto, si usted liquidar un programa de matrícula calificado y los totales de distribución es menor que las inversiones iniciales (base del contribuyente), debe esperar más de sesenta días antes de rodar sobre los fondos en otro programa de matrícula calificado. Aún así, aceptando que saltar a través de todos estos aros, usted todavía sólo calificar para una deducción miscelánea detallada en la pérdida que está sujeta al 2% del Ingreso Bruto Ajustado piso.
El programa de matrícula calificado es una escritura -off, seguramente, pero no particularmente atractivo.