disposiciones fiscales Ingresos y Anexo M-1
(1) de la Forma 1120 (Corporación declaración de impuestos) a salvar el mundo de la contabilidad financiera y el Código de Rentas Internas. El beneficio de la comprensión de una provisión de impuestos y un M-1 es que un preparador puede cerrar la brecha entre estos dos mundos.
Esto a su vez permite que el preparador de hablar inteligentemente con los auditores, controladores, directores financieros , asesores fiscales corporativos, y los preparadores de declaraciones de impuestos.
Debido a que muchos controladores y directores financieros no tienen un fondo de impuestos, es importante aprender al menos los fundamentos de la contabilidad de impuestos sobre la renta a efectos de contabilidad financiera.
Este artículo no discutir cualquier situación que pueda surgir en un ingreso provisión de impuestos. Lo que sigue se destina a cubrir los efectos de una disposición y los componentes de una disposición, incluyendo los activos y pasivos por impuestos diferidos, así como la tasa efectiva de impuestos.
El artículo concluye con una plantilla de provisión de impuesto a la renta con las fórmulas a pie de página
Objetivo de un impuesto sobre la renta Provisión
El Consejo de Normas de Contabilidad Financiera emitió la "Declaración 109: Impuestos a la utilidad". (FAS 109 ) en febrero de 1992.
El objetivo del FAS 109 es reconocer (a) la cantidad de impuestos a pagar o reembolsable para el año en curso y (b) los pasivos por impuestos diferidos y activos por las consecuencias fiscales futuras de eventos que han sido reconocidos en un corporación de estados financieros o declaraciones de impuestos. En esencia, el FAS 109 requiere que las empresas públicas a revelar una conciliación del valor reportado de gasto por impuesto a la cantidad de impuesto a las ganancias que resultaría de aplicar tipos legales federales nacionales de los ingresos financieros antes de impuestos.
activos por impuestos diferidos /Pasivo:? ". tributaria efectuada" ¿Cómo funcionan
Técnicamente, los activos por impuestos diferidos /pasivos son los plazos o las diferencias temporales, multiplicado por la tasa de impuestos, también conocido como Las diferencias temporarias surgen cuando el tratamiento fiscal de un artículo no está diferente de su tratamiento contable financiero. Por ejemplo, para una cuenta específica, GAAP puede permitir un gasto de $ 20.
000 y el Código de Rentas Internas sólo permit
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