El CCT también añade complejidad a la vida cónyuges en que los registros separados para el CCT deben mantenerse y declaraciones de impuestos anuales (Formulario 1041) deben ser presentadas por el resto de la vida útil de los cónyuges. Y, si se utiliza un administrador co sobre el CST, el cónyuge tendrá que cooperar con los que trustee.For muchas parejas con fincas gravadas no, particularmente aquellos con niños de todo desde el mismo matrimonio, las desventajas de una CST mayores que las ventajas.
Por lo tanto, prefieren dejar simplemente su patrimonio a un GPA civil Fiduciario para el cónyuge sobreviviente. Pero, si sus haciendas eran aumentar y /o la exención FET fue reducido por la legislación futura, todavía quieren la capacidad de utilizar las dos exenciones cónyuges FET. Es posible lograr ambos objetivos con una exención de responsabilidad Trust.Disclaimer Fideicomisos se hizo popular después de la aprobación debido a la creciente exención FET y la incertidumbre creada por la Ley de la Ley del Impuesto de 2001.
Con una renuncia Trust, a parejas casadas fideicomisos revocables dejan los cónyuges fallecidos todo el patrimonio a un GPA civil Fideicomiso. El CST es entonces financiado sólo si el cónyuge sobreviviente se exime (niega) parte del cónyuge fallecido raíces. Esto permite que el cónyuge que decidir cuánto a mantener absoluta (para ser empadronados en la segunda muerte) y la cantidad que se asignará a la CST (donde está a salvo de impuesto al patrimonio a la segunda muerte).
Al tomar una decisión informada para negar y cuánto a negar, hay que examinar el tamaño de la finca combinado, la edad cónyuges y salud (lo que afecta las necesidades de los cónyuges de los fondos), si los niños menores serán beneficiarios del CCT, el potencial valoración de los activos no negó, y el estado de la FET exemption.For ejemplo, supongamos que un matrimonio ha combinado activos de $ 4,5 millones, que se dividen en partes iguales entre sus fideicomisos revocables. Cada fideicomiso establece que